Всего новостей: 2256868, выбрано 3 за 0.002 с.

Новости. Обзор СМИ  Рубрикатор поиска + личные списки

?
?
?  
главное   даты  № 

Добавлено за Сортировать по дате публикации  | источнику  | номеру 

отмечено 0 новостей:
Избранное
Списков нет
Виноградов Евгений в отраслях: Госбюджет, налоги, ценывсе
Виноградов Евгений в отраслях: Госбюджет, налоги, ценывсе
Россия > Госбюджет, налоги, цены > forbes.ru, 13 июля 2017 > № 2242710 Евгений Виноградов

Коммерсант под крышей: как чиновники и силовики помогают бизнесу в России

Евгений Виноградов

руководитель Crime Finance

Где проходит красная черта между дружбой с госорганами и крышеванием бизнеса?

В нашем словесном обороте давно закрепилось такое понятие как «крыша». Иностранцам оно тоже знакомо: после знаменитого лондонского суда между Борисом Березовским и Романом Абрамовичем слово «krysha» появилось не в одном десятке изданий по всему миру.

И речь, конечно, не о той крыше, которая венчает дома и строения, речь об особых отношениях между бизнесом и структурами или людьми, наделенными властью и силой. Есть, конечно, и другой тип отношений, именуемых «крышей» - между бизнесом и криминальным миром — но это целая отдельная тема. Сейчас нас интересуют отношения бизнеса именно с госорганами.

Все мы знаем, что вести бизнес в нашем государстве бывает непросто. Наряду с множеством законов, регулирующих предпринимательскую деятельность, очень важную роль играет национальный менталитет, да и вообще, естественное свойство любого человека значительное внимание уделять именно личным взаимоотношениях. При ведении бизнеса, особенно, когда дела идут в гору, человек часто «соскальзывает» в сферу личных взаимоотношений - особенно с теми, от кого этот бизнес может зависеть.

Само по себе это неплохо, и даже полезно. Можно иметь знакомых и друзей в органах власти, в полиции, в прокуратуре и многих других органах, можно обсуждать с ними какие то вопросы на уровне совета и консультации. Если такие знакомые могут договориться с какими-то должностными лицами и таким образом посодействовать вашему бизнесе — это хорошо, ничего противоправного тут нет. Для ваших знакомых в госорганах это тоже положительный момент — из таких людей получаются неплохие GR-специалисты и консультанты. После выхода на пенсию они могут устроится к вам на работу, оставаясь связующим звеном между вами и тем большим кругом контактнов в правоохранительных и властных органах, которые они наработали за свою жизнь. И это будет уже новая качественная ступень отношений между вашим бизнесом и властью. Так, по сути, и происходит в реальной жизни.

Совсем другое дело, когда в таких отношениях появляются разного рода нарушения: как существующего законодательства, так и моральных и нравственных норм. Органы обладают властью — бизнес обладает деньгами. И для многих это порождает соблазн пойти на сделку, в которой одна сторона продаёт свой ресурс за деньги или иные материальные блага, другая — покупает какие-либо властные и силовые решения для своих бизнес-процессов.

О чем идет речь? Со стороны органов власти и правоохранительных органов это может быть сбор и разглашение информации, проведение тех или иных мероприятий — в интересах предпринимателя и за незаконное вознаграждение. Распространено участие (лично или через посредника-фронтера) в бизнесе, принятие незаконных решений или наоборот — непринятие решений законных, но вредящих коммерсанту-фавориту. Не исключено и личное участие в преступлении, например: пытки сотрудниками правоохранительных органов людей в интересах коммерсанта. Со стороны коммерсанта это прежде всего разного вида подкупы, дачи взяток, оказания любых услуг имущественного характера.

Если говорить об определении таких действий в уголовном законодательств, то здесь все более или менее понятно — они квалифицируются как различного рода превышения должностных полномочий, злоупотребления, взятки, подкупы, халатность и прочее. Конечно же, имеет место и подарок от бизнеса человеку в органах. Это нормально и законно, но мы все по-человечески прекрасно понимаем, где заканчивается подарок и начинается взятка.

Когда эта «красная черта» во взаимоотношениях между бизнесом и государством пройдена и они приобретают криминальный характер, правоохранительные органы, их участникам — попади под прицел правоохранительных органов - приходится не просто. Такие дела «выплывают» наружу редко — из-за взаимной заинтересованности сторон. Но если уж «всплывают» - «съехать» с них очень даже не просто.

Важный момент — взаимные успехи в рамках подобных криминальных союзов, как правило, «замыливают глаза» их участникам. Вы думаете, что все хорошо, информация никуда не утечет, а на деле со стороны все эти отношения очень даже хорошо просматриваются — особенно вашими же коллегами, клиентами или партнерами. Информация, о ваших «теплых» отношениях с органами - это товар и его могут «сдать по адресу». Вот тогда то в отношении вас могут начаться мероприятия, которые лично вы не заметите. А эйфория от вашего взаимного результативного сотрудничества просто не оставит шанс подумать о том, что что-то может идти не так. И часто бывает так, что только в момент задержания с поличным вы узнаете, что кто-то из ваших партнеров решил «сдать» вас. И, кстати, уголовный кодекс предоставляет для этого просто шикарную возможность — человек освобождается от уголовной ответственности, если сообщит в органы что дал вам взятку.

Все мы видим в СМИ конкретные примеры. Вот какой-то предприниматель сначала работает в тесной связи с губернатором, потом этого губернатора «закрывают». Что там произошло — не известно, но мы можем догадаться. Причины «сдавать» своих высоких визави могут быть самыми разными: например предприниматель «залетел» по какой-то статье (налоги или, например, мошенничество), и чтобы избежать наказания, по договоренности с правоохранительными органами идет к вам на встречу, заряженный соответствующей техникой.

Или у высокопоставленного сотрудника правоохранительных органов находят гигантские суммы денег. Можно предположить, что здесь коррупционные отношения достигли такой стадии, когда сотрудник правоохранительных органов не только помогает решать незаконные вопросы, но и сам становится их непосредственным участником или даже организатором. Параллельно мы узнаем, что многие собственники банков попросту воруют деньги вкладчиков и клиентов-юрлиц под видом кредитования. Собственно говоря, крупные суммы наличных могут единовременно скапливаться только от таких схем.

Или какой то предприниматель, буквально заваливший запутанными исками крупную иностранную компанию, получает от нее гигантскую сумму денег. Воодушевившись подобным успехом, он прописывается в каком-то провинциальном городе и там идет в соответствующий районный суд, проворачивая схему по второму кругу и получая один за одним удовлетворенные иски на миллиарды рублей. Любому человеку станет понятен смысл этих манипуляций и истинный характер отношений между этим предпринимателем и провинциальным судом.

Легко представить — когда на расчетный счет приходит сумма в несколько десятков миллиардов рублей, заработанных нечестным образом, у человека просто «сносит шифер». Теряется адекватное восприятие реального мира, и начинает казаться, что все нормально, можно двигаться дальше в этом направлении.

Поэтому надо понимать: крыша-крышей, но скатываться в криминал не стоит. Всегда есть соблазн придать своему бизнесу ускорение, устранить конкурентов, достичь еще каких то «целей». Но полезно ли это будет? Принесет ли устранение конкурента настоящую радость в вашу жизнь? Не закладываете ли вы в свой бизнес, да и в свою жизнь, бомбу замедленного действия? Всегда стоит задумываться: если сегодня ваш визави из госорганов продал свою власть и обязанности, есть ли гарантии, что завтра не сложится ситуация, когда он вынужден будет продать еще какую нибудь ценность в своей жизни — например вашу дружбу или вас конкретно.

Россия > Госбюджет, налоги, цены > forbes.ru, 13 июля 2017 > № 2242710 Евгений Виноградов


Россия > Госбюджет, налоги, цены. Армия, полиция > forbes.ru, 22 мая 2017 > № 2182027 Евгений Виноградов

НДС в законе: почему это самый любимый налог российских преступников

Евгений Виноградов

руководитель Crime Finance

По каким схемам осуществляется криминальный возврат НДС из бюджета и элементарная налоговая оптимитизация

Налог на добавленную стоимость — самый необычный в российском законодательстве. Необычно в нем то, что он может быть не только уплачен в бюджет, но и при определенных обстоятельствах возмещен. То есть не вы платите налог в казну государства, а государство вам его выплачивает — со своих государственных счетов в казначействе на ваши счета в коммерческих банках.

Знает об этом, как правило, небольшое количество людей — бухгалтеры, директора предприятий и люди, близкие к управлению бизнесом, сотрудники налоговых и правоохранительных органов. У многих людей первое знакомство с этим фактом не обходится без доли удивления. И если зерна столь соблазнительного знания падают на почву сознания людей, для которых хороши любые методы заработка, в том числе и криминальные, ростки преступных всходов иной раз поражают воображение. Интеллектуальные мошенники используют самые разные, необычные и экзотические схемы для возврата НДС.

В двух словах о том, как исчисляется и уплачивается (или возмещается) НДС: суммируем все суммы налога, которые предприятие уплачивает продавцам и поставщикам в пределах отчетного периода, — это исходящий НДС. Суммируем все суммы налога, которые платят предприятию покупатели товара — это входящий НДС. Разницу между входящим и исходящим платим в бюджет. И это понятно — предприятие сработало с прибылью, входящего налога с добавленной стоимости больше, необходимо уплатить его государству.

Но что, если предприятие сработало с убытком или продаж у него вообще не было? Или же входящий НДС вообще равен нулю либо исчисляется по льготной ставке налогообложения? Тогда разница между входящим и исходящим налогом получается отрицательная, и вот она-то и возмещается предприятию из бюджета. И нередко к таким ситуациям проявляют нездоровый интерес разного рода мошенники, придумывая всевозможные способы незаконного возврата (проще говоря — хищения) НДС. Рассмотри некоторые из них.

Первый способ — продажа товара за рубеж.

Компания Х покупает какой-либо товар, облагаемый НДС по ставке 18%, и продает его за границу. Продажа товаров за границу облагается по нулевой ставке, следовательно, весь исходящий НДС подлежит возмещению, так как входящий НДС отсутствует, либо он минимальный и обусловлен теми или иными небольшими расходами на территории РФ, сопутствующими реализации товара за рубеж (транспорт, погрузка-разгрузка и т. д.).

Это, наверное, самая классическая и распространенная схема незаконного возврата НДС: в документах заявляется один товар, а по факту за границу едет совсем другой. Например, заявляется обработанная дорогая ткань, а едет ветошь; заявляются дорогие и непонятные изделия из металла, станки, оборудование, а едет лом; заявляется дорогая керамическая мозаика, а едет битое или нарезанное на мелкие кусочки стекло; заявляется научная работа стоимостью миллионы рублей, а едет распечатка простого текста из интернета не дороже упаковки макулатуры (и такое тоже бывает). Товар фактически не покупается и не продается, сделка имитируется со своими же фирмами, а НДС возмещается с несуществующего товара стоимостью в десятки, если не сотни миллионов рублей.

Популярность этой схемы в среде «беловоротничковой» преступности во многом обусловлена теми сложностями, которые сопровождают проверку любого зарубежного контрагента. Чтобы собрать доказательственную базу, необходимо как минимум запрашивать соответствующие органы иностранного государства. А при хорошем подходе к делу необходимо туда поехать и самим собрать доказательства хищения НДС. В итоге на руках будут либо объяснения сотрудников (а также директоров и учредителей) иностранной компании о том, что они ничего не знают об этой сделке (это еще если повезет, что их найдут и они окажутся номинальными руководителями), либо показания сотрудников таможни и пограничных служб о том, что товар, прибывший с территории РФ, не соответствует заявленному в документах на возмещение НДС.

Это в лучшем случае. В худшем же директоров и учредителей найти не удается, пограничники и таможенники скажут, что не занимаются исследованием товара, а всего лишь проверяют сопроводительные документы. Часто так и бывает. И собрать доказательственную базу на территории государства — покупателя товара не удается. Также необходимо проследить движение денег по счетам: откуда пришли денежные средства, направленные потом в Россию в качестве оплаты за товар. Как правило, это огромные суммы, они приходят из той же России либо сопредельных государств или офшоров и совершают движение по кругу — ясно, что это никакая не валютная выручка, а просто «прогон» денег по кругу.

На территории РФ все куда проще. Мы имеем целую цепочку фирм — поставщиков товара. И если это откровенная афера (то есть товар совсем не тот, который заявлен в документах, либо его количество резко завышено), то собрать доказательства будет гораздо легче. Хотя бы потому, что мало кто из директоров предприятий — продавцов товара захочет сесть за те деньги, которые ему посулили организаторы схемы.

Когда оперативные сотрудники в красках и подробностях обрисуют ему все его «перспективы» по делу, практически любой человек, руководствуясь инстинктом самосохранения, откажется от своей легенды о том, что он это видел и покупал товар, общался с продавцами и т. д. В лучшем случае он, ухватившись за роль свидетеля по делу, скажет, что его соблазнили на это незнакомые люди, в худшем — сдаст организаторов схемы. И здесь не поможет даже адвокат, которого наймут ему организаторы.

Если вы загорелись этими криминальными схемами, помните, что это самое слабое место, и его вам никак не обойти! Человеческий фактор возьмет свое, и схема «завалится». Контролирующие органы это прекрасно знают, и настоящие опера щелкают такие схемы как орехи. Кроме того, необходимо понимать, что люди и структуры, занимающиеся такими схемами, имеют в распоряжении крупные суммы денег, которые они гоняют по кругу, создавая иллюзию валютной выручки. Они готовы нести затраты на конвертацию, рассчитывая окупить их за счет возвращенного НДС. У них выстроены отношения с банками, в том числе иностранными. И, конечно же, без заранее обговоренного «зеленого света» со стороны налоговых органах мало кто затевает подобные игры.

Второй способ — производство товара, который облагается льготным НДС.

Налоговый кодекс определяет группу товаров, облагаемых НДС по льготной ставке 10%. Это, например, некоторые продукты питания, детские изделия и ряд других. Например, предприятие Х закупило фланель с налогом 18%, сшила из нее пеленки и продала их, но уже с налогом 10%. Исходящий НДС будет больше входящего: 10%-18%=-8%. Предприятие возмещает из бюджета разницу. Для производителей — стимул, для мошенников — благоприятная ситуация.

Если за дело берутся «белые воротнички», то получается ситуация, аналогичная первому вышеописанному способу. Если это полностью криминальная схема и товара по факту не производилось, это легко будет доказать. Опрос директоров, швей, других лиц, отраженных в документах, — здесь все ясно. Сложности возникают, когда производство реальное, и меняется либо цена и объем товара (незначительно), либо сорт и качество. Все участники, отраженные в документах, подтвердят все производственные и коммерческие процессы, но практически никто не скажет точно сколько, например, прошло в месяц рулонов ткани (500 или 600) и сколько метров ткани было в каждом рулоне. Шансы что либо выявить будут стремиться к нулю.

Третий способ — разовая покупка.

Предприятие приобретает объект, стоимость которого очень сложно оценить. Например, в 2000-х годах было уголовное дело, по материалам которого предприятие приобрело огромные прибрежные территории одной из крупных рек, которые по предварительной оценке содержали очень крупные залежи песка. Оценка была проведена не совсем компетентными органами, но предприятие это устроило. Оно купило эти территории у другого предприятия за сумму, исчисляемую миллиардами рублей. В этих платежах «сидел» исходящий НДС в размере не одной сотни миллионов.

Он и был предъявлен предприятием к возмещению. Входящий платеж был без НДС, поскольку земли покупались на заемные средства или деньги, внесенные в уставной капитал предприятия. Разумеется, все это было схемой по «раздуванию» исходящего НДС. Кроме того, никто со 100%-ной вероятностью не мог сказать, сколько же песка, определяющего высокую стоимость участков, в реальности на них находится. А общее мнение было таково, что песка там и на сотую часть заявленного не наберется. В итоге схема доказывалась выявлением движения денег.

К таким разовым сделкам можно отнести покупку транспорта либо недвижимости без итоговой смены собственника. Недобросовестные собственники проводят свои товары через фиктивные сделки между своими же предприятиями. Создается иллюзия покупки, в оплате которой «сидит» исходящий НДС, предъявляемый затем к возмещению. Но ни автомобиль, ни спецтехника, ни недвижимость, владельца в итоге не меняет. Одновременно в этом случае может еще и завышаться цена, с которой будет возвращаться НДС.

Четвертый способ — отсутствие сделок по реализации.

Как правило, это разовые схемы, в общей массе они достаточно редки и направлены на то, чтобы создать иллюзию объективного отсутствия сделок. Был куплен товар — например, помидоры. Они испортились, их либо продали на корм скоту за «копейки», либо выбросили. Либо же товар куплен, но его не удается продать — по тем или иным объективным причинам. Схема здесь строится по общим правилам — исходящий НДС большой, входящий — очень маленький или отсутствует. Разница ставится на возврат. Такие сделки бывают или полностью криминальные, или смешанные. Одну такую сделку могут «засунуть» среди других схожих сделок на предприятии, соответственно выявляются они так же, как и во всех других случаях — фиксация наличия товара, опросы людей, и т. д.

Стоит отметить то, что криминальные игры с НДС не всегда направлены исключительно на кражу денег из бюджета. Часто их используют для того, чтобы просто «сравнять» входящий и исходящий НДС и в результате занизить величину НДС к уплате — это уже типичная налоговая оптимизация.

Криминальный возврат или хищение НДС либо оптимизация налогообложения на предприятии по описанным выше схемам, как правило, не видны широкому кругу общественности, и, соответственно не вызывают резонанса в обществе. Но тем, кто эти схемы использует, надо знать одно: как бы благообразно все это ни выглядело, какие бы горы документов, имитирующих активную финансово-хозяйственную деятельность, ни лежали на столах, какие бы мудрые бухгалтеры и красивые секретарши ни заполняли офисное пространство, создавая впечатление успешной фирмы с корпоративным духом, по сути — это самое элементарное воровство. Не сложнее, чем залезть в квартиру через форточку или засунуть руку в чужой карман в автобусе. Только объемы побольше, и в глаза не так бросается.

Россия > Госбюджет, налоги, цены. Армия, полиция > forbes.ru, 22 мая 2017 > № 2182027 Евгений Виноградов


Россия > Госбюджет, налоги, цены. Финансы, банки > forbes.ru, 17 апреля 2017 > № 2143023 Евгений Виноградов

Правила «обнала»: как уходят от уплаты налогов

Евгений Виноградов

руководитель Crime Finance

Грустная математика — в каждом триллионе обналиченных и выведенных за рубеж денег скрывается примерно 60 млрд рублей неуплаченных государству налогов

В менталитете многих наших граждан заложено стремление не афишировать некоторые свои доходи и расходы. Причины могут быть разными. Иногда это те или иные противоправные поступки: взятки, подкупы и прочее, но в основном за этим стоит желание скрыть свои реальные доходы, и, как следствие, — свой истинный образ жизни, зачастую далеко не бедный, включающий в себя дорогие приобретения и значительные траты на себя и свою семью. А раз подобные операции скрыты, то и налоги с них также, соответственно, не платятся.

Рассмотрим, как вывод безналичного коммерческого оборота в нал или в валюту за рубежом способствует неуплате налогов и каких.

Допустим, какая-то компания — назовем ее ООО «Х» — приобрела товар за 2 млн рублей. И продает его (естественно, с наценкой) за 2,5 млн рублей. Понятно, что компания получила прибыль от данной операции в размере 500 000 рублей. И также понятно, что с указанной прибыли необходимо заплатить налоги. Представим, что за некий отчетный период компания никаких операций больше не осуществляла, и рассчитаем, какие налоги и в каком объеме ей необходимо уплатить.

Во-первых, это налог на добавленную стоимость. Практически весь средний и крупный бизнес находится на общей системе налогообложения, исчисляет и уплачивает НДС. Высчитывается он как разница входящего и исходящего НДС в совокупности по всем операциям, подлежащим налогообложению, в основном (и в нашем случае) это купля-продажа товара. Мы смотрим, сколько НДС «сидит» в исходящем платеже за товар в 2 млн рублей и сколько его во входящем платеже в 2,5 млн рублей. Из входящего вычитаем исходящий, и получается НДС к уплате. В нашем случае это НДС с 500 000 рублей, и он составляет 90 000 рублей.

Во-вторых, налог на прибыль. Высчитывается он довольно просто: путем произведения налогооблагаемой базы на ставку налога. С тех же 500 000 рублей прибыли ООО «Х» должно заплатить налог на прибыль в размере 82 000 рублей.

В-третьих, это все так называемые социальные выплаты. Выплаты эти находятся в пределах 30% от зарплат сотрудников компании. Допустим, на ООО «Х» работают три человека — директор, менеджер и бухгалтер, и их совокупных фонд заработной платы составляет около 150 000 рублей. Соответственно, социальные выплаты с заработных плат составят порядка 50 000 рублей.

Мы не будем сейчас в нашем примере рассматривать другие, более специфические налоги, которые может уплачивать компания в зависимости от того, в каком регионе она находится и какой деятельностью занимается, так как их общая сумма не будет столь значительной, чтобы изменить складывающуюся в нашем случае картину. Также мы остановимся исключительно на общей системе налогообложения, так как схемы уклонения от налогов с компаний, пребывающих на упрощенной системе налогообложения, принципиально те же самые.

Итого, как мы видим, в нашем случае с указанной сделки, ООО «Х» должно заплатить государству налогов на общую сумму примерно 222 000 рублей, или схематично в пределах 40% с полученной прибыли.

Если компания решает пойти по пути уклонения от уплаты налога, то у нее в распоряжении может быть много вариантов. Рассмотрим несколько основных:

1. Вместо того чтобы перечислить продавцу 2 млн рублей за товар, компания переведет на «обнальную» структуру все 2,5 млн рублей, отразив их как покупку. Потом она попросит «обнальную» компанию сделать транзит на реального продавца в размере 2 млн рублей, а 500 000 выдать налом (или сделать «конверт» за границу). Процент, который нужно будет заплатить за эти услуги, примем для простоты расчетов за 12% (включая потери за конвертацию при выводе денег за рубеж). И тогда за услуги «обнальной» компании наша компания заплатит 60 000 рублей. Прибыли от сделки нет, добавленной стоимости нет, входящий и исходящий НДС практически равны, налогооблагаемой базы нет (или многие ее делают чисто условную — самую минимальную). В итоге на руках у компании ООО «Х» хрустящие купюры с запахом стирального порошка в размере 440 000 рублей.

2. Компания попросит покупателя сделать платеж в 2,5 млн рублей не на себя, а на «обнальную» структуру. Затем «обнальная» структура сделает платеж на себя в размере 2 млн рублей, а те же 500 000 рублей прибыли выдаст нашей компании налом или сделает «конверт». В итоге получается то же самое, что и предыдущем пункте, — налогооблагаемой базы нет, налоги не платятся, на руках осела наличка, либо валюта на счете за рубежом.

3. Если компания заинтересована в том, чтобы работать с поставщиками и покупателями напрямую — а часто так оно и есть, то на 500 000 рублей вместе с «обнальной» компанией просто придумываются фиктивные расходы (транспорт, консалтинг, вспомогательные материалы и многое-многое другое), подпадающие в соответствии с налоговым кодексом в расходную часть. Делается платеж на «обнальную» компанию в размере 500 000 рублей, далее — по схеме.

Мы можем взять калькулятор и провести следующие расчеты: если бы общая, усредненная прибыль по всем сделкам в крупном и среднем бизнесе (конечно же, это очень примерно и очень условно) была бы 15%, то в одном триллионе обналиченных и выведенных за рубеж денег «сидят» неуплаченные налоги в сумме примерно 60 млрд рублей (1 трлн руб*15%*40%). Вот такая немного грустная математика. Кто-то может возразить, как это часто бывает, что заплаченные в бюджет налоги все равно «распилят». Но это будет уже совсем другая история, и будет она на совести тех, кто будет этим заниматься.

Россия > Госбюджет, налоги, цены. Финансы, банки > forbes.ru, 17 апреля 2017 > № 2143023 Евгений Виноградов


Нашли ошибку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter