Всего новостей: 2318530, выбрано 3 за 0.001 с.

Новости. Обзор СМИ  Рубрикатор поиска + личные списки

?
?
?  
главное   даты  № 

Добавлено за Сортировать по дате публикации  | источнику  | номеру 

отмечено 0 новостей:
Избранное
Списков нет
Водчиц Дмитрий в отраслях: Приватизация, инвестицииГосбюджет, налоги, ценыФинансы, банкивсе
Россия > Госбюджет, налоги, цены > forbes.ru, 19 октября 2017 > № 2361586 Дмитрий Водчиц

Конец офшорной завесы: какую страну выбрать при смене налогового резидентства

Дмитрий Водчиц

руководитель налоговой практики компании КСК групп

Эффективность офшоров для сокрытия капиталов стремительно падает

Все больше предпринимателей меняют налоговое резидентство и платят налоги за пределами России. По данным Reuters, так поступили около трети членов списка 500 самых богатых российских бизнесменов.

В чем причины? Во-первых, экономия: во многих странах налоговые ставки ниже, в России все чаще звучат предложения ввести прогрессивную шкалу НДФЛ. Последний раз законопроект на эту тему вносился в Госдуму в июне. Во-вторых, конфиденциальность: предприниматели не желают предоставлять российским властям информацию об активах. Практика показывает, что велик риск их потери. Вспомним, например, с каким упорством государство добивается обращения взыскания на активы экс-сенатора Сергея Пугачева. Сейчас дело слушается в Высоком Суде в Лондоне.

В недавнем прошлом эти задачи решались с помощью оформления бизнеса на офшорные компании. Но правила изменились, эффективность офшоров стремительно падает. Выход из ситуации – смена налогового резидентства.

С офшоров снимают завесу: как работает автоматический обмен налоговой информацией

Автоматический обмен финансовой информацией стартовал в 2017 году. Страны-участники собирают информацию о резидентах других стран и обмениваются этими сведениями. Речь идет о состоянии банковских счетов. То есть не обязательно сообщать налоговой о том, что на счете в зарубежном банке у вас есть, скажем, миллион евро. Если страна, в которой вы платите налоги, и страна, в которой находится банк, заключили соглашение об автообмене, налоговая и так узнает об этом.

Обмануть банк, предоставив ему неверные сведения о себе, вряд ли удастся. Как правило, банки идентифицируют клиентов не только на основании заявления владельца счета, но и по другим документам: декларации, платежи за коммунальные услуги, интернет и мобильную связь и т.д. Иногда предприниматели предоставляют в банк вид на жительство, но не указывают, резидентом какой страны они являются. Из-за предоставления недостоверных сведений банк может отказать в обслуживании. Если же владелец счета не может подтвердить источник средств, то банк вправе заблокировать денежные средства.

Некоторые консультанты предлагают в качестве решений использовать финансовые организации. Автоматический обмен на первом этапе не будет касаться финансовых организаций. Но, во-первых, это временное решение. Во-вторых, содержать такую компанию дорого и налогов с нее платить тоже нужно много. Россия пока присоединилась лишь к общему соглашению об автообмене, которое можно считать декларацией о намерениях. Договоры об обмене информацией с конкретными странами еще не подписаны. Ориентировочно Россия станет полноправным участником системы в 2019-2020 гг.

Важно помнить: в 2015 году вступили в силу правила о налогобложении нераспределенной прибыли контролируемых иностранных компаний (правила КИК). Нормы исключают возможность аккумулировать чистую прибыль на счетах иностранных компаний без уплаты налогов. Бенефициары КИК с пассивным доходом должны платить налог в России с нераспределенной прибыли иностранной компании. Пассивные доходы – это практические любые виды доходов кроме тех, что получены в результате торговой деятельности, производства и оказания большинства разновидностей услуг.

КИК могут признать налоговым резидентом РФ не только, если ФНС узнает о ее российских собственниках. Также это может произойти, если налоговая докажет, что центр управления компанией находится в России. Об этом может свидетельствовать нахождения IP-адрес управления счетом в РФ, регулярное получение корреспонденции из России, отсутствие офиса, штата и т.д.

Подведем итог. Правила игры изменились, не возлагайте слишком большие надежды на хранение денег в зарубежных банках и оформление бизнеса на офшорные компании без изменения структуры владения.

Снижаем риски: смена налогового резидентства

Автообмен информацией с Россией и правила КИК никак не затрагивают тех, кто не является российским налоговым резидентом. Чтобы «потерять» резидентство, нужно находиться в России менее 183 дней в году.

Но правила ужесточаются: ФНС пытается применять на практике концепцию «сферы жизненных интересов». Ее суть в том, что человек может быть признан резидентом даже в случае формального выполнения правила об отсутствии в России в течение нужного срока. Если семья предпринимателя остается в стране, а сам он живет на доход от российских активов, в будущем ФНС скорее всего будет добиваться признания его налоговым резидентом РФ.

Например, бизнесмен передает свои акции в управление брокеру и живет на получаемые дивиденды. Других источников дохода у него нет. Даже если он будет проводить в России всего 100 дней в году, налоговую это не убедит. Пока концепция не закреплена в законе, но ФНС планирует добиться этого в ближайшем будущем.

Но перестать быть резидентство РФ не достаточно – банки не принимают клиента без налогового резидентства. Следовательно, нужно платить налоги в другой стране. Оптимально стать резидентом государства, в котором вы действительно планируете жить и работать, в которое планируете перевести семью. Однако делать все это необязательно. Рассмотрим варианты стран, платить налоги в которых выгодно.

Кипр. Гражданство за инвестиции, вложения можно вернуть

Главные плюсы Кипра – 0% ставка налога на пассивные доходы и возможность гарантированно получить гражданство. Чтобы стать гражданином Республики Кипр, нужно инвестировать 0,5 млн евро в жилую недвижимость и 2 млн евро в другие сферы. Например, в коммерческую недвижимость. При этом 2 млн евро – это возвратные инвестиции. Через три года активы можно продать и вернуть деньги в оборот. Инвестиционные программы на Кипре – одни из самых привлекательных в мире. А чтобы стать налоговым резидентом, гражданину достаточно проживать на острове всего 60 дней в году.

В упрощенном виде схема уплаты налогов на Кипре выглядит так: получение гражданства, проживание 60 дней на Кипре, декларирование всего общемирового пассивного дохода (проценты, дивиденды) на Кипре под 0%.

Например, российский собственник оформил кипрское гражданство себе и сыну. Сын ежегодно проживает 60 дней на Кипре и более пяти месяцев в Европе. В собственности у него — кипрская компания, которая управляет большим пакетом долей, акций и ценных бумаг. Все дивиденды, проценты, роялти и купонный доход облагается на Кипре под ставки от 2.5 до 12.5 %, далее распределяется в виде дивидендов, декларируется как личный доход сына и облагается по ставке 0 % на Кипре. В РФ это доход налогами не облагается: сын — не налоговый резидент РФ, а кипрская компания не является КИК.

Но есть и минус. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц на Кипре достигает 35%. Речь идет о всех доходах, кроме пассивных. Например, если в РФ у бенефициара есть ИП на УСН, то доходы такого ИП помимо 6% в РФ будут облагаться 35 % на Кипре. Дело в том, что на Кипре нет понятия «индивидуальный предприниматель» и такой доход признается доходом физлица.

Мальта. Большая часть затрат на гражданство не возвращается

Еще одна страна, в которой не платятся налоги с пассивных доходов – Мальта. В этой стране также можно получить гражданство в обмен на инвестиции. Размер вложений – не менее 800 тыс. евро. 650 тыс. евро инвестируются в Фонд национального развития Мальты и являются невозвратными. 150000 евро вкладываются в государственные ценные бумаги на 5 лет, эти деньги можно будет вернуть. Чтобы стать налоговым резидентом Мальты, проживать в стране нужно не менее 183 дней в году.

Монако. Нет налога на доходы физических лиц

Главный плюс Монако – здесь вообще нет налога на доходы физических лиц. Но правила получения ВНЖ и сертификата резидента стали строже. Еще недавно пребывание в Монако было обязательным лишь формально, в действительности за этим никто не следил. Но сейчас власти жестко контролируют соблюдение правила об обязательном пребывании в Монако.

Сейчас чтобы получить вид на жительство в Монако, нужно арендовать недвижимость и жить в стране более 4 месяцев в году, чтобы стать налоговым резидентом – более 183 дней. По нашей оценке, большая часть россиян, имеющих ВНЖ в Монако, не соблюдают эти требования.

Латвия. Приемлемые ставки, отсутствие законодательства о КИК

В Латвии приемлемые ставки налогов: 15% на прибыль организаций, 23% на доходы физических лиц. В стране нет законодательства о КИК, поэтому налоговые резиденты Латвии могут не опасаться за нераспределенную прибыль на счетах своих иностранных компаниях. Бонусы: близость к России – всего полтора часа на самолете до Москвы, море, хорошая экология. Чтобы стать налоговым резидентом, нужно проживать в стране более 183 дней в году.

Швейцария. Страна с псевдольготным налоговым режимом

Так называемый льготный режим в кантонах позволяет декларировать общемировой доход с фиксированным размером налога. Общемировой доход – это доходы, полученные из источников за пределами страны. Для налогообложения этих средств для граждан Евросоюза установлена ставка 250 000 евро, для остальных — 400 000 евро.

Но при более внимательном изучении вопроса оказывается, что это не фиксированный налог на весь общемировой доход, а только налог на минимально возможный к декларированию доход. То есть меньше декларировать нельзя. А на самом деле облагается весь доход, просто при режиме «нон-домициль» швейцарские власти не интересует мировой доход вообще.

Статусом «нон-домициль» обладают граждане или резиденты, не родившиеся на территории страны или не прожившие в ней определенное время после получения гражданства. Когда речь идет о таких гражданах, власти не будут искать сведения об общемировом доходе, требовать декларировать и доначислять налоги. Фактически в полном объеме облагается доход только от источников в Швейцарии.

Таким образом, налоговые резиденты Швейцарии со статусом «нон-домициль» решают для себя проблему КИК и раскрытия информации: все сведения будут направлены в Швейцарию. Но подтверждения общемирового дохода такие резиденты не получают, у них будут декларации только на минимально возможную для декларирования сумму. Чем это грозит? Банк наверняка потребует подтверждения уплаты налогов с остального дохода, а в случае отсутствия такового может отказать в обслуживании и закрыть счет.

Но для тех, кто капитализирует чистую прибыль на КИК и не распределяет ее в виде дивидендов, Швейцария – прекрасный вариант. Чтоб получить статус «нон-домициль», необходимо выбрать кантон и согласовать с его властями сумму ежегодного налога.

Двойное резидентство: как не платить налоги в двух странах одновременно

Если вы становитесь резидентом в другой стране, вы не всегда автоматически перестаете быть резидентом государства, в котором платили налоги до этого. Например, можно получить ВНЖ в Австрии, купить там недвижимость и устроить детей в местную школу. Это сделает вас налоговым резидентом Австрии по сфере жизненных интересов, но вы останетесь налоговым резидентом России, если продолжаете проводить в стране более 183 дней в году. Согласительная процедура может растянуться на годы, и все это время придется платить налоги в обеих странах.

Итак, смена резидентства – это возможность: платить меньше налогов, не нарушая законы и не отчитываться об активах перед российскими властями. Чтобы выбрать страну, в которой будете платить налоги, проанализируйте ключевые критерии: величина налоговых ставок; удаленность от России (если центр жизненных интересов остается в РФ); время, которое вы сможете проводить за границей ежегодно; готовность инвестировать в экономику другой страны. Затягивать с решением не стоит, так как автообмен заработает в полном обьеме через 2-3 года. Взвесьте все «за» и «против» и примите решение. Этот шаг избавит вас от множества проблем во взаимоотношениях с властями.

Россия > Госбюджет, налоги, цены > forbes.ru, 19 октября 2017 > № 2361586 Дмитрий Водчиц


Россия > Приватизация, инвестиции. Госбюджет, налоги, цены > forbes.ru, 11 августа 2017 > № 2272854 Дмитрий Водчиц

Защита активов для бенефициаров: как не потерять бизнес

Дмитрий Водчиц

руководитель налоговой практики компании КСК групп

Первый вопрос, который волнует любого предпринимателя: как сделать бизнес прибыльным и защитить заработанное?

По итогам 2016 года наша страна заняла 91-е место из 128 в Международном индексе защиты прав собственности (The International Property Right Index). Российский бизнес солидарен с международным рейтингом. По статистике аналитического центра НАФИ, 81% предпринимателей уверены, что частная собственность в России защищена формально или вообще не защищена.

Попасть в «зону риска» легко. Например, компания использует механизмы снижения налоговой нагрузки. Дело в том, что у налоговых инспекций свое представление о том, что законно, а что не очень. Возникают риски и в случае дробления бизнеса или применения спецрежимов – УСН, ЕНВД и т. д. Если инспекция доначисляет компании, а денег для погашения задолженности недостаточно, пойдет речь о продаже активов. К примеру, недвижимости.

Но угроза исходит не только от контролирующих органов. Претендовать на активы могут кредиторы компании, если долги не возвращать в срок. Речь как о банках, так и о деловых партнерах. Предприниматель лично поручился за другого бизнесмена? «Гостей» можно ожидать в любой момент.

Как можно потерять собственность

Многие предприниматели считают, что достаточно формально «устраниться» от управления бизнесом – назначить номинального гендиректора, «не светиться» в документах – и их личные активы в безопасности. Это не так. Важно помнить про субсидиарную ответственность. Это значит, что если компания не может расплатиться по своим долгам, за нее это придется делать собственнику. Причем реальному, а не номинальному. Также под угрозой топ-менеджеры. Как те, кто действительно принимал решения, так и те, кто просто подписывал документы. Поэтому если у кредиторов претензии к неплатежеспособной компании, они ищут реального собственника и его активы. Ему и придется отвечать.

Налоговые инспекции часто уже на этапе предпроверочных мероприятий стараются выяснить, кто бенефициар бизнеса, то есть фактический выгодоприобретатель. Самый простой способ – через допросы сотрудников. Привлечь к ответственности реального собственника с каждым годом все легче. В июле вступили в силу поправки, по которым долги компании можно взыскать с собственников и топ-менеджеров, даже если фирма уже исключена из ЕГРЮЛ. Привлекать к субсидиарной ответственности теперь можно и вне рамок процедуры банкротства. Законодатель планирует двигаться дальше. Сейчас обсуждается законопроект, по которому арбитражные управляющие будут получать процент от суммы взысканного имущества. Если норма начнет действовать, управляющие будут мотивированы на поиск бенефициаров и их имущества.

Самый яркий пример привлечения к субсидиарной ответственности – дело банкира Сергея Пугачева. Агентство по страхованию вкладов через суд добилось признания экс-сенатора Сергея Пугачева контролирующим лицом обанкротившегося Межпромбанка и взыскания с него 75,6 млрд рублей. Это рекордная сумма. Пугачев не владел акциями банка напрямую, но принимал ключевые управленческие решения. Об этом в суде рассказали топ-менеджеры банка, иначе отвечать по долгам пришлось бы им самим.

Еще один тренд – взыскание долгов с компании, на которую перевели бизнес. Перевод бизнеса – популярный метод «ухода» от уплаты крупных сумм доначислений. Долгое время он работал, но его эффективность стремительно снижается. Знаковое дело – спор ФНС с компаний «Королевская вода». Инспекция доначислила ЗАО «Королевская вода» 330 млн рублей налогов и штрафов. Тогда ЗАО перевело бизнес на одноименное ООО: в новую компанию перешли все сотрудники старой, находилась она там же, клиентская база тоже не отличалась. Взыскивать с ЗАО было нечего, и налоговая отправилась в суд. Там инспекция доказала аффилированность, то есть взаимозависимость двух компаний. Поэтому долг перешел на новое ООО вслед за бизнесом. Это решение было вынесено в 2014 году. С тех пор такая позиция судов стала нормой.

Снижаем риски: что такое «разделение» собственника и актива

Доказать связь бенефициара с бизнесом, как мы уже выяснили, – не проблема. Можно выделить актив и оформить его на отдельное юрлицо, в котором будет доля у бенефициара. Добиться взыскания в этом случае сложнее, но однажды этот механизм уже дал сбой. В 2012 году суд взыскал по договору поручительства с бывшего собственника девелопера «МИАН» Александра Сенаторова в пользу Альфа-банка крупную сумму. По разным данным – от $40 млн до $115 млн. Предприниматель владел долей в компании-активодержателе через цепочку кипрских компаний из шести звеньев. Суд громоздкость конструкции не смутила.

Самый надежный способ защитить активы – это «разорвать» связь между собственником и активом. То есть сделать так, чтобы формально связи между ними не было, а доказать, что на самом деле есть, было очень сложно. Популярный инструмент – владение активами через иностранные компании. На практике это работает следующим образом: владельцем иностранной компании числится номинальный акционер, а фактический бенефициар указан только в трастовых соглашениях. Такие соглашения конфиденциальны, они могут быть раскрыты только по судебному запросу или при расследовании уголовного дела.

Важный момент – при открытии счета банки требуют раскрыть фактического бенефициара. Может ли эта информация попасть в РФ? Может, но не раньше 2019 года, когда планируется запустить международный автообмен финансовой информацией и в нашей стране. Возможно, это произойдет позже.

Если информация о бенефициаре раскрыта, неважно, насколько длинная цепочка компаний, через которую владеют активом, – риск утечки велик. Поэтому предприниматели пользуются новым инструментом для защиты активов: иностранными компаниями без открытых счетов. Такую фирму вводят в уставный капитал российской организации, вносят оплату доли и закрывают счет в банке. Это снижает риски раскрытия информации о владельце в рамках автообмена.

Но есть и другие варианты утечки информации: переписка по открытым каналам связи, хранение трастовых документов на компьютере и в личных ячейках в банке, раскрытие информации банку при получении кредита/выдаче поручительства. Многие считают, что хранить документы в банковских ячейках надежно. Это не всегда так. Например, интересный случай произошел в 2010 году. Клиент банка «Местный кредит» арендовал в нем ячейку. Хранилище находилось на территории склада, в котором по решению суда прошел обыск. Так вышло, что обыскали и ячейки.

Случаи, когда во время налоговой проверки правоохранительные органы проводят обыски в банковских ячейках собственников и топ-менеджеров проверяемых компаний, – не редкость. Там часто находят документы предпринимателей на иностранные фирмы и другие активы.

Более надежный способ защиты – дискретные фонды и трасты. Предприниматель передает им активы, теряет право собственности, а взамен получает право на часть прибыли организации. Определить, какие именно активы из общей массы фонда принадлежат конкретному человеку, трудно – это снижает вероятность их потери. Чтобы понять, насколько это надежный инструмент, вновь вспомним дело Пугачева. Добиться взыскания активов, которые предприниматель передал трастам, АСВ по-прежнему не удалось.

Есть и минусы – в этом случае собственник фактически теряет контроль над активом и не может распоряжаться им по своему усмотрению. Также такой способ защиты обходится дороже остальных.

Самый дешевый способ для собственника «отделить» актив – это оформить его на родственников или знакомых. Можно напрямую «отписать» компанию или другой актив. Еще один вариант – передать доверенному лицу владение компанией, которая является учредителем активодержателя. Это более сложная цепочка и более надежная защита. Также родственник может получить гражданство другой страны или вид на жительство в ней. Тогда актив оформляется уже на новый документ. Здесь возможны свои трудности.

Например, один из владельцев российского предприятия оформил часть долей в активе на своего друга. Друг попал в аварию, а на активы стала претендовать в рамках наследования его дочь. Само собой, она не была в курсе договоренностей партнеров.

Еще один пример: собственник оформил целый коттеджный поселок стоимостью $50 млн на своего знакомого. Через три года собственник решил переоформить активы обратно. Знакомый предложил ему выкупить недвижимость по «очень выгодной цене» – всего за 10% от реальной стоимости. Ни один суд не встал на сторону собственника, и ему пришлось откупаться от знакомого.

«Подушка безопасности»: готовим документы на случай форс-мажора

Любым из перечисленных способов вы снижаете риски потери актива. Но 100-процентной гарантии эти методы не обеспечивают – как изменится практика завтра, не знает никто. Для страховки есть дополнительные опции. Например, залог. Фирма получает крупный заем под залог офиса. Вряд ли кто-то будет претендовать на помещение, пока оно в залоге. При этом никому не обязательно знать, что заем вам дала контролируемая вами же фирма, которая не будет торопить вас с возвратом. Это называется «дружеская» кредиторская задолженность: долг формально не относится к предпринимателю, но фактически он его контролирует.

Еще один эффективный способ повысить защищенность актива – заранее подготовить «подушку безопасности». Во многих западных странах предприниматели могут абсолютно законно использовать трастовые конструкции – это надежный и эффективный метод. Но в России законодательство не предусматривает таких инструментов, поэтому приходится создавать их искусственно. «Подушка безопасности» – это пакет документов на случай форс-мажора или мошенничества со стороны доверенного лица. На практике это комплект документов объемом в несколько папок: от договоров залога, опционов, согласий супругов и доверенностей до договоров уступки и расписок, подтверждающих оплату.

Например, вы оформили загородный дом на друга детства, но дружба неожиданно кончилась. Знакомый в ответ на просьбу вернуть дом заявляет, что «не понимает, о чем вы». Когда «подушки безопасности» нет, предстоят долгие судебные тяжбы, результат которых предсказать невозможно. Если документы были подготовлены заранее, дом возвращается в собственность в течение одного месяца.

Главный принцип при защите активов – профилактика дешевле, чем лечение. Займитесь этим заранее. В этом случае вы сохраните не только собственность, но и время, которое, возможно, пришлось бы потратить на бесконечные суды.

Россия > Приватизация, инвестиции. Госбюджет, налоги, цены > forbes.ru, 11 августа 2017 > № 2272854 Дмитрий Водчиц


Россия > Финансы, банки. Госбюджет, налоги, цены > forbes.ru, 21 марта 2017 > № 2112740 Дмитрий Водчиц

Двойная выгода: как вывести активы с офшора без налогов

Дмитрий Водчиц

руководитель налоговой практики компании КСК групп

Еще меньше людей знает, что после перевода активов с офшора можно не платить налоги при их дальнейшей продаже

Мало кто знает, что активы с офшора можно перевести на владельца без налогов. Но эта льгота действует только до конца 2017 года.

Налоговый кодекс позволяет собственникам без налогов перевести активы со своих иностранных компаний на себя лично. Налогов не возникает, если активы переданы бенефициару после ликвидации иностранной компании и это сделано до конца 2017 года. Под льготу попадает любое имущество и имущественные права. Исключение составляют денежные средства – с них придется заплатить налог 13% или 20%. Это первая выгода: ликвидируете офшор, переводите на себя активы и не возникает налогов.

Еще меньше людей знает, что после перевода активов с офшора можно не платить налоги при их дальнейшей продаже.

Вторая выгода в том, что при продаже в дальнейшем такого актива собственник учитывает расходы иностранной компании как свои собственные. Таким образом, собственник ликвидированной компании получает двойную выгоду – не платит налоги при переводе активов на себя и платить налоги при продаже актива только в случае, если цена продажи больше цены покупки актива иностранной компанией.

Например. Собственнику крупной производственной компании принадлежала кипрская компания. Иностранная компания давала заем в размере 500 млн. рублей на строительство производственных объектов дочерней компании этого же бенефициара. Собственник принял решение о ликвидации кипрской компании и завершил в 16 году. Права по займам перевели на него по акту передачи. Подготовили отчетность по МСФО, документы, подтверждающие выдачу займа. До 30 апреля 2017 года собственник сдаст декларацию по НДФЛ, где задекларирует полученные права. К декларации будет приложено заявление о применении льготы, решении о ликвидации КИК, выписка из торгового реестра и отчетность МСФО. В дальнейшем производственная компания в России сможет погашать займы уже непосредственно собственнику и налогов с тела займа возникать не будет.

Деньги под льготу не попадают

На практике собственники покупают еврооблигации или золото. Это позволяет трансформировать не подпадающий под льготу актив (деньги) в льготируемое имущество (ценные бумаги или золото). Менее распространенный вариант – покупка недвижимого имущества. Бывают случаи, когда выдаются займы дочерним компаниям и потом переводятся права требования как в примере выше. То есть бенефициарные владельцы выдают займы от офшоров на свои компании в России, а затем при ликвидации офшора переводят права по займу не себя.

Таким образом, заем гасится напрямую бенефициару, учитывается в декларации как доход, но налогов при этом не возникает. Как всегда никто не предупреждает о подводных камнях. Они есть и основной – история возникновения доходов на иностранной компании. «Не верю в такую щедрость», — скажет каждый второй собственник и будет частично прав. Все подводные камни можно учесть, если знать о них.

Главный риск – история операций по иностранной компании. Если доход возник после 15 года, то нераспределенная прибыль согласно отчетности иностранной компании облагается налогом в РФ по ставке 13 % или 20 %. Финансовую историю иностранной компании, особенно если это офшор, необходимо анализировать перед ликвидацией и переводом активов. Если прибыль возникала после 15 года, то риски должны быть оцифрованы, а план действий включать механизм их исключения или минимизации.

Второй риск – утечка информации. Сам факт подачи декларации по НДФЛ с огромной суммой декларируемого дохода является риском. К примеру, Россия в международном рейтинге по защите права собственности находится на 98 месте из 128. По индексу восприятия коррупции Россия занимает 131 место из 176. Велика вероятность, что данные налоговой декларации могут попасть к недоброжелателям или просто конкурентам.

Один из клиентов нашей компании обратился за помощью. Как только он указал в декларации по НДФЛ доход от дивидендов в размере 250 млн рублей, то тут же получил выездную налоговую проверку по всем своим компаниям. Проверка с пристрастием проводилась совместно с представителями МВД. «Сколько же вы воруете, если такие доходы декларируете, говорили они мне», — жаловался собственник.

Спрятать нельзя

Любому решению собственника в отношении иностранных активов должна предшествовать аналитика и подготовка. Тем, кто готов все раскрыть, инструмент ликвидации иностранной компании с декларированием активов, является оптимальным путем.

Тем же, кто решил подождать и посмотреть «как другие», «что будет» хотим напомнить о стартующем с 2017 года автообмене финансовой информацией. Россия не подписала на данный момент соглашений ни с одной страной. Это отсрочка. Надеяться на еще одну отсрочку нельзя. В 2019 году налоговые органы страны могут получить доступ к данным о российских бенефициарах счетов за 2018 год. Для тех, кто не хочет раскрываться, следует рассматривать вариант переноса сферы жизненных интересов за пределы России (потеря налогового резидентства).

Стратегия реструктуризации активов должна отражать все возможные варианты, сроки реализации, оцифрованные риски, дорожную карту и смету на реализацию. Собственнику необходимо понимать экономическую выгоду от любого инструмента реализации.

Россия > Финансы, банки. Госбюджет, налоги, цены > forbes.ru, 21 марта 2017 > № 2112740 Дмитрий Водчиц


Нашли ошибку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter